財務機器人風險與控制研究

 

　　本課題主要涉及藝賽旗課題組成員對韓國大尺度吃奶真做爰:財務機器人在核心技術、應用場景、轉型機制、風險管控等方面的研究。課題內容較長，我會分系列為大家發出，今天為大家分享《財務機器人風險與控制研究》的第四部分“財務機器人應用風險控制”余下的內容，歡迎大家閱讀。

 

　　四、按運行方式設計風險控制體系

 

　　財務機器人按運行方式分為全自動無人值守機器人、人機交互式機器人,觸發方式分別為定時觸發、手工觸發,其中人機交互式機器人除手工觸發外還支持外部參數輸人。我們要對財務業務進行分類,在風險可控的前提下,配置不同的機器人運行方式。剖析財務業務性質,結合財務機器人的部署方式,在部署之前應將財務業務歸類,進行兩種不同部署方式的  可行性分析以及對效益進行評價。

 

　　按照機器人的運行方式,結合具體的財務性質,可將機器人運行分為定時觸發、手工觸發、外部參數鍵人觸發。按照業務執行頻度將財務業務分為每日、每周、每月,對于頻度固化且操作固化的財務業務,如銀行流水的下載、制單、日調節表等業務根據頻度將機器人運行配置為定時運行。頻度的劃分應考慮財務機器人的運行方式,有些業務如回單的下載排序,  對業務人員而言可將業務分散于每日 ,也可集中在月底一 次性進行,但是對機器人運行而言,我們要在劃分頻度之前充分考慮機器人的運行負載風險,此類業務最好的設計應將運行分散開,防止一次性并發產生的負載過大風險,同時每日運行有助于更好地進行風險控制。在實際財務工作有些業務的邏輯固化但發生時間存在不確定性,如明細對賬、批量付款等,  此類業務的運行觸發由人工靈活控制,同時人工可及時對運行結果進行風險監控,此類業務 的運行方式即為手工觸發的運行方式;還有一類業務整體操作、邏輯固化,但是某些節點需要人工進行一些機器人運行的參數配置,此時需由人工判斷,需要將參數如何配置,這些參數存在一些不確定性,如會計期間的選擇、費控參數的配置等,此時外部參數鍵人的觸發方式更為靈活可控。

 

　　在機器人運行過程中,對于涉及系統操作的機器人流程,對業務關鍵節點要進行實時監控,關鍵節點出現異常要及時終止機器人,防止機器人的誤操作風險;同時機器人在運行過程中應輸出完備的日志,形成良好的實時提醒、告警預警機制;機器人運行過程中要有錄像輸出,保證機器人運行記錄的可追溯性。

 

　　在機器人運行后,人工要對機器人運行結果進行復核。首先確保機器人的運行是正常運行終止的,機器人非正常運行結果一般會出現邏輯錯誤,從結果初步分析即可得出結論,如1000張回單的排序,排序率很低,應判斷機器人運行非正常終止,此時應及時終止與此業務相關聯的所有其他財務業務,及時把控關聯性風險;判斷機器人運行正常終止后,要對機器人運行的數據結果進行復核、檢查,這里可以運用關聯性檢查或相關系統本身的校驗機制,關聯性檢查適用于強耦合性的財務業務流,如結轉損益憑證必須進行多個會計區間的賬務審核完畢,即賬務審核為結轉損益憑證的必要條件,此時即可通過后一個業務去檢查機器人運行結果;有些財務機器人流程可通過系統本身的校驗功能進行校驗,如數據錄入相關財務流程,稅務報送、制單等,在機器人完成數據錄入后,通過系統校驗功能對機器人錄入數據準確性進行校驗。

 

　　五、財務機器人應用風險預防措施

 

　　在財務機器人部署設計時,企業應制定相應的機器人制度,為機器人運行創造環境。機器人的管理一般集中于 IT 部門,集中管理有利于加強精細化管理,實現整體機器人運行效率最大化,由 IT 部門配合實際情況做機器人的權限劃分,無業務關聯的機器人應相互獨立運行,因機器人本身運行出現的問題 IT 部門應做到及時發現、定位、處理問題。同時財務部門也應制定相關的財務制度配合機器人運行,在安全合規的前提下,如網銀類業務集中化管理ＵKEY,配備屬于機器人權限的相關的系統賬號等。

 

　　在機器人流程設計本身,應充分考慮容錯、異常情況,在安全可控的前提下,盡可能提高流程的穩定性,在穩定性的前提下盡可能提高機器人的運行效率。流程設計應在場景選取上選擇適合機器人運行的場景,在機器人邏輯確認上,應結合具體業務性質找到編程邏輯,確保邏輯的準確性,完全適配于業務,開發人員與業務人員的對接要保證細致周到,防止因邏輯設計不全面產生后續流程運行出錯的風險。在機器人流程架構設計上,應充分考慮任何流程可能出現的因素,將可能產生的異常情況進行分類,在流程中加入關鍵節點容錯以及整體流程容錯,保證機器人運行不會出錯,出現非流程本身的異常能及時告警。同時還要考慮好相應的補錄機制,這就需要在流程設計時精準記錄相關的運行結果,保證機器人在重新運行時有連續性不會覆蓋也不會出現斷點,如網銀流水查詢機器人,每查詢完一家銀行流水數據,就記錄相應的狀態,在機器人操作網銀界面之前先讀取狀態,再做相應操作;在機器人流程測試階段應盡可能多的進行測試,在測試中不斷再對流程進行優化。

 

　　對于業務人員而言,需要掌握基本的機器人運行原理,能夠在機器人運行異常時初步分析出是由于系統或者上游數據導致機器人運行出錯。流程開發人員應將詳細的流程設計思 路與維護人員交接并輸出相應的邏輯定義文檔和流程維護文檔,維護人員要熟悉流程設計思路,做到精準定位問題并進行處理。

 

　　總結

 

　　行業的技術發展日新月異,企業的業務、管理等也在不斷提升,監管的各項要求也隨著內外的發展不斷做出調整,財務機器人同樣也會不斷發展前行,隨之而來的是其面對的風險是不斷發生變化的。因此,財務機器人的風險管控是一個長期的、持續的和動態的過程,需要對風險管制措施進行效果評價,用以檢查與評價財務機器人風險與控制過程的充分性和 有效性,并根據評價結果對控制措施做出適當的優化與調整。

 

　　財務機器人的風險與控制評價可結合公司整體的風險管理模式,對現行財務機器人風險與控制體系的健全性、遵循性與有效性進行檢測、分析和評定。通過風險管理與內部控制評價,不但能夠發現和檢測風險管理與企業內部控制制度的缺陷,而且可以了解具體執行程度和執行結果,從而提高財務機器人風險控制水平。

 

　　不管過去還是現在,信息化技術的高速發展總是一次次的刷新我們對事物的認知,正如當下財務機器人的快速應用,使得從業者或是科研工作者都在思考現在財務是這樣,未來財務會是怎樣? 我們在享受科技進步帶來的紅利的同時,也要冷靜思考業務本身的技術下沉。財會工作更是追求嚴謹、規范和精確。這也要求在更加關注財務機器人輔助財會工作的同時,要嚴格地管理財務機器人的應用風險。

 

　　本文從當下財務機器人的基本架構著手,結合實踐經驗,將財務機器人按部署方式分為公網單機財務機器人、公網聯機財務機器人、內網單機財務機器人以及內網聯機財務機器人四種類型;按操作場景分為查詢類機器人、報送類機器人、操作類機器人、分析比對類機器人四種類型;按運行分全自動型機器人和人機交互型機器人兩種類型式,并逐一探討剖析其中存在的應用風險。面臨的四大類風險分為監管合規風險、內部管控風險、數據準確性風險和信息安全風險,我們對于風險的識別與量化,采用了LEC原則,D代表風險值、L代表發生的可能性、E代表暴露于危險環境的情況和 C代表發生事故產生的后果。對于如上不同類型的財務機器人風險進行度量,我們發現整個應用風險控制體系設計需要借助基于"信息化系統—機器人—操作員"鏈條本身,在此鏈條的發生前、發生中、發生后,圍繞事前、事中和事后,從規章制度著手,把關流程設計,建立起高效可快速流轉的維護機制。只有建立起這樣一整套完善的應用風險控制體系,才能使得財務機器人這項技術能夠真正地幫助和服務財會人員。