本課題主要涉及藝賽旗課題組成員對韓國大尺度吃奶真做爰:財務機器人在核心技術、應用場景、轉型機制、風險管控等方面的研究。課題內容較長，我會分系列為大家發出，今天為大家分享《財務機器人風險與控制研究》的第四部分“財務機器人應用風險控制”內容，歡迎大家閱讀。

 

　　一、整體風險控制體系

 

　　財務機器人的風險控制是一個體系化的工作,需要從全面風險管控的視角出發,充分結合風險管控的不同階段以及風險管控的不同實現方式,形成一個完整的財務機器人風險管控體系。

 

　　1.按控制階段劃分

 

　　在應用財務機器人時應該建立嚴格的風險控制體系。在機器人應用中我們可將機器人的運行劃分為部署前、運行中和運行后三個部分，因此可以按照事前、事中、事后的風險控制體系來設計。

 

　　

 

　　財務機器人事前控制

 

　　在機器人運行之前,從價值管理的角度進行不同方案的選擇、可行性研究以及對效益的評價。具有典型意義的事前控制包括預測控制和計劃控制。所謂預測控制,即需要在財務機器人流程梳理與設計過程中,提前明確流程中存在的風險點或異常情況,在實際活動前制定績效標準及偏差預警系統,在問題發生以前即進行控制程序以防患未來。要選取適合機器人運行的財務場景,并排好機器人運行時序圖。

 

　　財務機器人事中控制

 

　　對進行中的生產系統作日常性控制的控制方式,是利用反饋信息實施控制的。針對過程中出現的質量問題,需要相關人員召開會議,精準定位問題、暴露問題,集思廣益解決問題。對于機器人使用者以及維護人員,可采取多輪培訓等方式進行機器人相關知識技能強化。此外,監控、校驗等手段也是在財務機器人執行過程中常用的事中控制措施,通過監控可對機器人執行進行完整的留痕,通過校驗可對機器人操作的數據進行準確的比對。

 

　　財務機器人事后控制

 

　　財務機器人事后控制是機器人運行告一段落時,通過分析各個機器人的運行情況、效率、異常等,對機器人工作流程不斷進行優化,并與控制標準進行對比,檢查考核其執行情況的過程。待問題偏差發生之后,采取控制程序改正問題,形成良好的回饋性控制機制。基于審計的視角,對財務機器人執行的復核是常見的事后控制措施。此外,財務機器人的風險控制是持續性的過程,因此需要一個不間斷的、整體性的審慎風險控制機制。

 

　　2.按風險控制實現方式劃分

 

　　財務機器人是通過機器人流程自動化產品開發實現的財務流程自動化處理程序,其具備軟件產品與財務流程兩類屬性,在設計財務機器人的風險控制措施時,應充分考慮其特有的技術與管理特性。因此,可以將財務機器人的風險控制措施分為基礎技術控制、流程設計控制、以及管理輔助控制三類。

 

　　基礎技術控制

 

　　基礎技術控制是依托財務機器人的軟件平臺來實現,需要在軟件平臺中內置諸多信息技術控制措施,并且技術控制在財務機器人、機器人設計平臺、機器人管控平臺中均需有不同的呈現。

 

　　財務機器人的技術控制要求:財務機器人作為財務流程運行的載體,應該注重在日志、安全等方面的技術控制實現。例如:首先應具備初步的日志收集功能,為財務機器人后續的復核與審計工作留有數據基礎;此外,考慮到財務流程運行過程中不可避免會涉及系統登錄、敏感信息操作系統事項,因此機器人對數據應進行加密、脫敏等安全處理。

 

　　機器人設計平臺的技術控制要求:機器人設計平臺主要用于開發財務流程。在零代碼開發的前提下,應該注重對各類業務財務信息系統的適配(包括客戶端程序、基于瀏覽器的系統等)、財務流程穩定、容錯等方面的技術控制實現。例如:軟件平臺的封閉組件應該自帶容錯機制,針對常見的系統卡頓與延時、異常彈框等情況,組件能夠自主識別并應對。對于一些不常見的或是流程特色的異常情況,組件應該支持通過編程邏輯或是自定義函數等方式設計個性化容錯機制,以保障財務機器人運行的穩定性。

 

　　機器人管控平臺的技術控制要求:機器人管控平臺主要用于管理機器人與流程,是財務機器人的"心臟",其技術控制要求尤為重要。其技術控制應該注重對財務機器人的運行調度管理以及機器人運行監控等環節。例如:對財務機器人的運行一方面要記錄格式化的日志數據,還需要通過錄屏等技術完整的記錄機器人的所有操作,精確記錄用戶的每一個操作動作,記錄下的視頻應該達到作為合法證據的要求。錄屏數據作為一 種最直觀、精確和可信的審計證據,有著其他數據無法替代的作用。能夠無縫記錄用戶希望監控的所有操作行為, 任何高危敏感操作動作都無所遁形。

 

　　實現財務機器人操作屏幕錄像方式主要原理和優勢如下:

 

　　(1) 記錄機器人載體(如安裝機器人程序的電腦)所有的屏幕命令數據。

 

　　(2) 切割機器人載體變化部分局部發送。

 

　　(3) 去除機器人冗余數據保證存儲文件最小。

 

　　(4) 采用 Graphics Dcvicc Intcrfacc(圖形設備接口,簡稱 GDI)采集數據,保證電腦CPＵ性能占用低。

 

　　(5) 開始記錄時不會出現屏幕閃爍,記錄中不會出現系統運行緩慢的現象,可以實現用戶無感知的記錄。

 

　　(6) 多個質量級別,最低級別可以清晰顯示文字。

 

　　(7) 獨立處理鼠標移動。

 

　　(8) 增加快照便于錄像跳轉和拖動。

 

　　(9) 專用文件存儲格式,加密存儲并保證完整性。

 

　　流程設計控制

 

　　流程設計控制是基于財務機器人的軟件平臺,并結合財務自動化流程的優化設計來實現的控制。財務機器人通常是采用項目化的模式進行實施,其實施的過程可參考如圖所示。
 

 

　
 

 

　　按上述財務機器人實施進程,流程設計控制主要是在第二步流程設計環節實現。縱觀所有的財務機器人項目,其實現過程并不是簡單的把原有的人工處理替換為機器人軟件處 理。而是需要在整個自動化操作轉化過程中,對原有的流程做出適當的調整,以更好的實現人與機器人之間的協同,在保證機器人運行穩定的前提下,最大程度地地提升機器人工作效率。

 

　　此外,目前的財務機器人只是初步的流程自動化執行,并未發展到足夠的智能。因此, 需要人為地為財務機器人賦予更多的智能,使之更好的規避機器人在運行過程中面臨的各類運行風險。包括但不限于以下措施:

 

　　(1) 關鍵環節的容錯機制設計:所謂容錯,是指對異常事件的處理與響應。財務機器人的執行重點依托于眾多信息系統,會存在很多如系統更新或升級、系統界面彈框提示等不可 控的因素,針對這些異常情況需要加人容錯機制。

 

　　(2) 重點流程或環節的循環機制設計:所謂循環,是指當某個機器人操作指令執行不成功時,可進行重復執行直至成功為止。例如:流程設計控制中,通常會對財務系統的登錄環節設置循環機制,當一次登錄不成功后,機器人會自動關掉所有的財務系統界面,之后再次打開財務系統進行登錄,直至成功后執行后續操作。

 

　　(3) 重要數據的校驗機制設計:針對一些操作類、報送類以及圖像識別與處理類的財務機器人,因為涉及對業務財務數據的處理,為降低數據的差錯風險,通常會加人一些數據校驗機制。例如:稅務申報機器人在完成稅務數據到金三系統的錄人操作后,通常會再次把錄人的數據提取出來,與源數據(財務系統中的報表數據或是完整的稅務申報表)進行二次校驗,比對一 致后方進行提交操作。

 

　　(4) 敏感處理的人工確認機制設計:將完整的財務機器人流程進行拆分,由機器人執行基本的數據讀取與寫人操作,寫人完成后及時通過(可通過郵件、短信等形式)財務人員進行人工確認或人工提交。通過此類確認機制,也可極大的降低數據的差錯風險。

 

　　管理輔助控制

 

　　對于財務機器人的風險控制,技術是重點,管理是輔助。管理控制主要包括人工事后的復核與檢查等。例如:對于財務機器人的操作,安排專門的人員定期(具體頻率可視對應的財務機器人場景而定)查看機器人執行錄屏,并且對于機器人操作的數據進行人工復核,最后所有的人工復核操作必須保留記錄。

 

　　當然,對于財務機器人的風險控制需要進行體系化的設計與考慮,另一方面還需要結合不同類型的財務機器人,以及針對其面對的不同風險設計相應的風險控制措施。