為推動中國智能財務的建設和發展，上海國家會計學院成立了智能財務研究中心。其中藝賽旗作為智能財務研究中心課題組重要成員之一，2019年研究的重要課題“基于分類分級的韓國大尺度吃奶真做爰:財務機器人風險與控制研究”在《智能財務研究藍皮書（第一輯）》被收錄發表。本課題主要涉及藝賽旗課題組成員對財務機器人在核心技術、應用場景、轉型機制、風險管控等方面的研究。課題內容較長，我會分系列為大家發出，今天為大家分享的是引言和概述部分，方便大家更深入的了解在當前形勢下研究“財務機器人風險與控制”的必要性，歡迎大家閱讀。
 

 

 

　　【摘要】近年來,具備非侵入式、出錯率低、7 * 24 小時工作、快速部署等特性的韓國大尺度吃奶真做爰:RPA技術得到越來越多的廣泛應用 ,財務機器人就是其中一種典型的應用，財務機器人已在憑證總賬處理 、會計核算、資金管理 、報表處理 、發票稅務管理 、成本預算等財務領域得到嘗試與應用。與此同時 ,出于對監管、風控、審計等因素的考慮, 對財務機器人的風險控制也日益引起重視。本課題研究從財務機器人的技術應用出發 ,結合其業務與管理特性，從多種維度對財務機器人進行了深度剖析,分析了不同類別財務機器人面臨的風險。在風險控制方面 ,本課題基于“產品驅動的技術控制流”的風控理念,主張在產品層面通過技術手段對常見風險進行防控 ,在管理層面對個性化風險進行防控。通過此次研究 ,有助于了解財務機器人應用中的關鍵風險所在,進而針對性地進行風險防控。
 

 

　　一、 引言

 

　　(一) 當前財務機器人的應用領域和發展方向概述

 

　　每一次計算機與信息技術的進步都會對財務工作產生重大影響,科技的進步帶來了財務的多次變革。第一次變革是隨著計算機的出現,傳統的手工記賬逐漸被轉移到計算機上, 也就是逐步實現了會計電算化;第二次變革是隨著互聯網的出現,使得財務流程和組織模式發生了重大變化,財務可以遠程操作后，促進財務共享服務中心這種新的運作模式的產生;  第三次變革則是信息技術正在進入一個"智能化"的時代。"革"原本指的就是一張掛起來晾曬的獸皮,而且是去除一些雜質的獸皮,看起來和未經處理的獸皮相比有些差別,和曾經活蹦亂跳的本尊相比更是相差甚遠。也正因如此,技術進步即將進入財務不僅僅變革著財務工作的工作方式,也將更深層次的影響財務從業者的工作思維。

 

　　當下"財務機器人"的出現和大量應用不僅是技術進步的具象體現,更是財務工作人員工作思維方式發生變化的抽象展現。"財務機器人" 背后的技術是 RPA( 全稱"Robotic Proccss Autoｍation")又稱"機器人流程自動化",它通過RPA軟件模擬人工進行計算機操作的行為,完成大量重復、瑣碎的事務性工作。與傳統的信息技術不同的是,RPA具備非侵入式、出錯率低、7x24 小時工作、快速部署等特性,也正是因為這些特性能夠與日常財務工作重復性高、多樣性、頻次高等特點高度契合,使得越來越多的企業使用該技術。在這些使用的企業中,雖然每家企業的細分業務領域不同,但財務機器人都已滲透到財務工作的憑證總賬處理、會計核算、資金管理、報表處理、發票稅務管理、成本預算等基本板塊。

 

　　根據企業信息化程度水平的不同,財務機器人處理的流程自動化程度也不相同。以稅務管理板塊為例,流程自動化從最簡單的稅務機器人能夠完成填報工作到較為復雜的底稿表生成工作再到最完整的繳稅流程發起工作。任何技術的發展都不是一蹴而就的。財務機器人會隨著當下企業本身信息化程度不同,承擔的角色也會不同。未來隨著信息化技術的進一步發展,“RPA+OCR”財務機器人、“RPA + AI”財務機器人會使得智能財務更加智能。同時,當下財務機器人正在逐漸被大量使用,我們可以發現在眾多企業的實際使用過程中,由于信息化程度本身 的不夠完善,暴露出了一些風險管理問題,這正是本課題要研究的重點。

 

　　(二) 財務機器人風險管理的必要性

 

　　“工欲善其事、必先利其器”,一個好的工具或者技術的出現必須要經過生產者、使用者、擁有者多方面的不斷打磨才能稱心入手。這是我們研究財務機器人應用風險管理的初衷和理念。財務機器人本身確實能夠幫助財務工作者解決一些問題,但是作為日常工作業務流程“信息化系統—機器人—操作員”鏈條本身,要考慮的是整個鏈條的風險管理,這里面更是涉及到廠商、業務人員、企業本身等多方因素。

 

　　例如,以財務機器人在銀企對賬領域應用為例。某公司共有69個非直連賬戶,分配 9 個人力做該項工作,平均每人分配 7～8 個賬戶,每個賬戶的處理時間約為 10～15 分鐘,每人每天耗費在該項工作的時間約為 1 小時(部分賬戶并非每日工作,該耗時為綜合折算后計數)。

 

　　該業務流程下，手工處理工作繁復,準確性、及時性較難保障。通過引入財務機器人,利用RPA技術使得該企業所有的賬戶通過2個機器人并行工作對賬,效率提升了 10倍,很好的達到了企業財務工作本身“降本提效,智能轉型”的意圖,但是這背后需要經過大量的調研工作和多方協作才能促成該項目，“高安全性、高機制性、高效率性”的落地。

 

　　從廠商而言,選擇廠商必須要確保其自動化工具RPA 本身能夠開發出相對應的密碼保護加密機制以防密碼泄漏的風險;軟件沒有安全后門則要具備相關檢測報告以防核心信息泄漏風險;涉及網銀的日常操作,必須要開發出對應的后臺監控錄像以備檢查預防合規風  險。對于業務人員而言,必須要反復思考操作過程中,梳理出不同銀行的模板,以免出現不  適配發生錯誤的情況,同時要思考財務機器人面對未知情況下,如何進行后續工作,要參與  構思容錯機制應對宕機風險。對于企業而言,對于這種規模的使用,要考慮大量Ｕ-KEY 集中管理的安全機制,防止誤拿、丟失風險;對于網銀系統的升級工作而言,財務機器人如何能 夠快速對接、應對這種適配風險。

 

　　以上簡單案例的闡述,說明了在實際財務機器人應用中,我們需要面對和處理不同角色所面對的各種風險問題,也進一步表明了風險管理對于整個財務機器人落地的重要性。當下財務機器人在全世界范圍內發展速度很快,滲透場景很廣,這也使得財務機器人應用風險管理的研究工作更有必要。